Wakacje od ZUS – zasady, oszczędności, limity i terminy
Dowiedz się, czym są wakacje składkowe, kto może z nich skorzystać oraz ile pieniędzy zostanie w Twojej kieszeni dzięki nowemu zwolnieniu z ZUS.
Czym są "wakacje od ZUS"?
Wakacje składkowe to rozwiązanie, które pozwala przedsiębiorcom na zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez jeden wybrany miesiąc w roku kalendarzowym. W tym czasie składki są finansowane w całości z budżetu państwa.
Co obejmuje zwolnienie?
- • Ubezpieczenie emerytalne – miesiąc wakacji wlicza się do emerytury (składki są dopisane do Twojego konta w ZUS).
- • Ubezpieczenie rentowe i wypadkowe.
- • Ubezpieczenie chorobowe – pod warunkiem, że było ono opłacane dobrowolnie w miesiącu złożenia wniosku oraz miesiącu poprzednim. Jeśli go nie opłacasz, zwolnienie go nie dotyczy.
- • Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Ważne: Składka zdrowotna
Wakacje od ZUS nie zwalniają z opłacania składki zdrowotnej! Należy ją obliczyć i zapłacić na standardowych zasadach obowiązujących dla wybranej formy opodatkowania. Dodatkowo zwolnienie dotyczy tylko składek za samego przedsiębiorcę, a nie za jego pracowników.
Ile można zaoszczędzić? Przykładowe kalkulacje
Wysokość oszczędności zależy od tego, w jakiej wysokości opłacasz swoje składki ZUS. Rozróżniamy tutaj oszczędność brutto (kwota płacona przez państwo) oraz zysk netto (faktyczna kwota, o którą zwiększy się Twój przelew na rękę).
Przykład 1: Skala Podatkowa (12%)
Założenie: Pełny ZUS z dobrowolnym chorobowym (ok. 1700 zł składek na ubezpieczenia społeczne)
Mechanizm:
- Zwolnienie ze składek ZUS powiększa dochód do opodatkowania o ok. 1700 zł.
- Wyższy podatek PIT (12% z 1700 zł) = -204 zł
- Wyższa składka zdrowotna (9% z 1700 zł) = -153 zł
Realny zysk netto:
ok. 1 343 zł
Zamiast odliczać 1700 zł, realnie zyskujesz 1343 zł na rękę.
Przykład 2: Podatek Liniowy (19%)
Założenie: Pełny ZUS z dobrowolnym chorobowym (ok. 1700 zł składek na ubezpieczenia społeczne)
Mechanizm:
- Zwolnienie ze składek ZUS powiększa dochód do opodatkowania o ok. 1700 zł.
- Wyższy podatek PIT (19% z 1700 zł) = -323 zł
- Wyższa składka zdrowotna (4,9% z 1700 zł) = -83 zł
Realny zysk netto:
ok. 1 294 zł
Najmniejszy zysk netto na rękę ze wszystkich form, ze względu na płaski 19% podatek i 4.9% zdrowotnej z powiększonej bazy.
Przykład 3: Ryczałt (np. 12%)
Założenie: Pełny ZUS z dobrowolnym chorobowym (ok. 1700 zł). Brak przekroczenia rocznego limitu ryczałtu wpływającego na zdrowotną.
Mechanizm:
- Składki odlicza się na ryczałcie od przychodu, więc ich brak podwyższa bazę o 1700 zł.
- Wyższy ryczałt do zapłaty (12% z 1700 zł) = -204 zł
- Składka zdrowotna ze względu na zryczałtowane progi pozostaje bez zmian (wzrost 0 zł).
Realny zysk netto:
ok. 1 496 zł
Najwyższy procentowy zysk na rękę, ponieważ wakacje na ryczałcie nie zwiększają składki zdrowotnej, a jedynie kwotę ryczałtu (PIT).
Kto może skorzystać? (Wymagania)
Aby skorzystać z ulgi, należy spełnić kilka warunków. Rozwiązanie to jest skierowane wyłącznie do najmniejszych firm.
- 1.Status mikroprzedsiębiorcy wpisanego do CEIDG (mniej niż 10 pracowników i obrót roczny poniżej 2 mln euro).
- 2.Podleganie ubezpieczeniom społecznym z tytułu działalności przez co najmniej jeden dzień w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.
- 3.Brak świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy w poprzednim lub obecnym roku kalendarzowym (jeśli zakres usług pokrywa się z dawnymi obowiązkami na etacie).
Limity i pomoc de minimis
Zwolnienie ze składek w ramach "wakacji od ZUS" stanowi pomoc publiczną (pomoc de minimis).
Limit pomocy de minimis wynosi aktualnie 300 000 euro w ciągu 3 lat. Przedsiębiorca korzystający z wakacji składkowych musi posiadać odpowiednią ilość wolnego limitu w ramach tego budżetu.
Terminy – kiedy i jak złożyć wniosek?
Zasada przesunięcia o miesiąc
Wniosek (formularz RWS) należy złożyć w miesiącu bezpośrednio poprzedzającym miesiąc, w którym chcesz skorzystać ze zwolnienia.
Przykład: Jeśli chcesz nie płacić składek za listopad, wniosek musisz złożyć w październiku. Zwolnienie obejmie wtedy składki należne za listopad (które standardowo opłacałbyś do 20 grudnia).
- Wniosek można złożyć wyłącznie elektronicznie przez platformę PUE ZUS (e-ZUS).
- Nie można złożyć wniosku wstecz ani z większym wyprzedzeniem. Wnioski złożone w złym terminie pozostaną bez rozpatrzenia.
Kalkulator: Ile faktycznie zyskasz?
Przesuń suwak, aby sprawdzić konkretne oszczędności dla Twojego przychodu netto (przy założeniu Pełnego ZUS-u i Skali Podatkowej).
Miesiąc ze standardowym ZUS
6665,18 zł na rękę
Miesiąc z Wakacjami od ZUS
8200,00 zł na rękę
Twój rzeczywisty zysk "na rękę" w miesiącu zwolnienia wyniesie:
+1534,82 zł
Zysk ten jest niższy niż wynosi składka ZUS, z uwagi na wyższą podstawę opodatkowania w miesiącu korzystania z ulgi (brak składek społecznych powiększa podatek PIT i Składkę Zdrowotną).